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税務・会計年末調整12月から1月のスケジュール

2012.12.14 印刷

年末調整手続きのスケジュールについてのご確認

「年末調整の準備を始めましょう(第1回)」、「年末調整の手続きの注意点についてのご確認です(第2回)」に続いて、今回は12月から1月のスケジュールについてご案内致します。

 

≪第3回 

 

【年末調整作業 12月のスケジュール】 

 

1.平成24年度の年間の給与・賞与の確定                

平成24年中に支払ったすべての給与と賞与が年末調整の対象となります。

 

2.従業員へ配布した資料の回収   

早めの回収がポイントです。

(1)平成24年分給与所得者の保険料控除申告書兼配偶者特別控除申告書

・生命保険料控除証明書

・地震保険料控除証明書  など                            

(2)平成25年分給与所得者の扶養控除等(異動)申告書  

平成25年1月1日時点の扶養状況で記入してください。

 

3.年末調整(年税額の計算)・給与所得に対する源泉徴収簿の作成         

「源泉徴収簿」に必要事項を記載します。

中途入社の方の前職分給与を合算することを忘れないようにしてください。(前職分の源泉 徴収票の提出が必要になります。)

※毎月の源泉徴収税額には主に扶養控除しか反映されていません。

 

4.所得税の年税額の確定年末調整の過不足額の精算)

源泉徴収税額>年末調整年税額の場合は、還付となります。 

源泉徴収税額<年末調整年税額の場合は、徴収となります。 

過不足額の精算は、給与支給額から調整して精算する方法と、過不足金のみを直接精算する方法のどちらかを選んで精算します。

精算の際には給与支払報告書の本人交付用を各従業員にお渡し下さい。

 

【年末調整作業 1月のスケジュール】 

 

1.源泉所得税の納付                           

平成25年1月10日までに納税してください。(特例の場合は平成25年1月21日まで)年末調整で精算しきれなかった還付税額は翌月以降の納付税額と相殺します。相殺後の納付税額が「0円」の場合は納付書を税務署へ提出します。

 

2.平成25年1月31日までに合計表・支払調書・総括表・給与支払報告書の作成・送付      

「合計表」・・・給与・賞与の総支給と年税額の合計に加え、事業を通して支払った税理士などへの報酬、地代家賃などをまとめて、税務署へ報告する集計表です。

 

「支払調書」・・・税理士報酬・地代家賃等の明細を記載した支払票です。支払調書は合計表に添付して税務署へ提出します。

 

「総括表(給与支払報告書)」・・・全ての方の給与支払報告書をまとめ各市区町村へ提出します。平成25年6月からの住民税の計算の資料となります。

給与支払報告書の税務署提出用のものについては、一部の方は合計表に添付して税務署へ提出します。

 

なお、ご不明点、疑問点等ある方はお気軽に当事務所、担当者へお尋ねください。

 

税理士法人みらいコンサルティング 税法問題検討会

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